Hiện nay, đầu tư vốn ngày càng trở thành kênh sinh lời hấp dẫn đối với các cá nhân. Tuy nhiên, khi tham gia vào hoạt động này, doanh nghiệp hoặc cá nhân cũng phải tuân thủ nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ đầu tư vốn. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin về thuế TNCN từ đầu tư vốn tại Việt Nam và những điều cần lưu ý về loại thuế này.
MỤC LỤC
Thuế TNCN từ đầu tư vốn là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ đầu tư vốn là khoản thuế phải nộp khi có tham gia hoạt động đầu tư góp vốn cho doanh nghiệp hoặc cá nhân. Thu nhập từ các hoạt động này được coi là thu nhập chịu thuế và phải tuân theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam.
Thuế TNCN từ đầu tư vốn áp dụng cho các khoản thu nhập mà cá nhân nhận được thông qua các hình thức sau đây:
- Tiền lãi nhận được từ việc cho công ty vay theo hợp đồng vay hoặc thỏa thuận vay.
- Phần tăng thêm của giá trị vốn góp nhận được khi giải thể doanh nghiệp, chuyển đổi mô hình hoạt động, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất doanh nghiệp hoặc khi rút vốn.
- Thu nhập nhận được từ lãi trái phiếu, tín phiếu và các giấy tờ có giá khác do các công ty phát hành.
- Các khoản thu nhập nhận được từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác kể cả trường hợp góp vốn đầu tư bằng hiện vật, bằng danh tiếng, bằng quyền sử dụng đất, bằng phát minh, sáng chế.
- Thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn.
Cách tính thuế TNCN từ đầu tư vốn
Thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn được tính dựa trên thu nhập chịu thuế và mức thuế suất quy định. Đối với các khoản thu nhập từ đầu tư vốn, mức thuế suất áp dụng là 5% theo biểu thuế toàn phần.
Đối với cá nhân cư trú
Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất 5%
Đối với cá nhân không cư trú
Cách tính thuế tương tự như cá nhân cư trú, với thuế suất cố định là 5%. Sự khác biệt chính nằm ở việc cá nhân không cư trú không được hưởng các quyền lợi về miễn giảm thuế như cá nhân cư trú.
Số thuế TNCN phải nộp = Tổng thu nhập từ đầu tư vốn × Thuế suất 5%
Trong đó:
1. Thu nhập tính thuế: Thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn là thu nhập chịu thuế mà cá nhân nhận được từ đầu tư vốn nêu trên.
2. Thuế suất: Thuế suất đối với thu nhập từ đầu tư vốn áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 5%.
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế: Thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
- Đối với thu nhập từ giá trị phần vốn góp tăng thêm thì thời điểm xác định thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm cá nhân thực nhận thu nhập khi giải thể doanh nghiệp, chuyển đổi mô hình hoạt động, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất doanh nghiệp hoặc khi rút vốn.
- Đối với thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn thì thời điểm xác định thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm cá nhân chuyển nhượng vốn, rút vốn.
- Đối với thu nhập từ cổ tức trả bằng cổ phiếu thì thời điểm xác định thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm cá nhân chuyển nhượng cổ phiếu.
- Trường hợp cá nhân nhận được thu nhập do việc đầu tư vốn ra nước ngoài dưới mọi hình thức thì thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm cá nhân nhận thu nhập.
Thủ tục kê khai và nộp thuế TNCN từ đầu tư vốn
Việc kê khai và nộp thuế TNCN từ đầu tư vốn tại Việt Nam được thực hiện theo các bước và yêu cầu pháp lý cụ thể. Doanh nghiệp trả thu nhập từ đầu tư vốn có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi trả thu nhập cho cá nhân. Trong một số trường hợp đặc biệt, cá nhân sẽ tự thực hiện kê khai và nộp thuế.
- Hồ sơ kê khai thuế: Cá nhân hoặc tổ chức phải chuẩn bị tờ khai thuế theo mẫu 04/NNG-TNCN (ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC) và mẫu 06/TNCN (ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC).
- Kỳ kê khai thuế: Thu nhập từ đầu tư vốn được kê khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế, hoặc có thể kê khai theo tháng hoặc quý, tùy vào lựa chọn của doanh nghiệp hoặc cá nhân có thu nhập.
Thời hạn nộp hồ sơ thuế TNCN từ đầu tư vốn
Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ đầu tư vốn được tính theo từng lần phát sinh thu nhập. Cụ thể như sau:
- Thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tính theo từng lần phát sinh thu nhập. Điều này áp dụng cho các khoản thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế và quà tặng.
- Người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ khi phát sinh nghĩa vụ thuế.
Bài viết trên đã chia sẻ cho bạn thông tin về thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn và những quy định liên quan đến loại thuế này. Thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn là điều cần lưu ý mà các doanh nghiệp và cá nhân để nộp thuế đúng hạn và đầy đủ theo quy định của pháp luật.
Câu hỏi thường gặp
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ đầu tư vốn là khoản thuế phải nộp khi có tham gia hoạt động đầu tư góp vốn cho doanh nghiệp hoặc cá nhân. Thu nhập từ các hoạt động này được coi là thu nhập chịu thuế và phải tuân theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam.
Thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tính theo từng lần phát sinh thu nhập. Điều này áp dụng cho các khoản thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế và quà tặng. Người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ khi phát sinh nghĩa vụ thuế.
Khoản thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm cổ tức đã được khấu trừ thuế 5%, không yêu cầu quyết toán thuế. Nếu trong năm tài chính, bạn chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập từ tiền lương hoặc tiền công tại một đơn vị chi trả, bạn có thể ủy quyền cho đơn vị đó thực hiện quyết toán thuế thay mặt bạn.
bài viết liên quan
- Thuế thu nhập cá nhân là gì ? Nhũng ai phải nộp thuế (TNCN)
- Quản lý thuế là gì? Nguyên tắc và nội dung quản lý thuế
- Nộp thuế điện tử: Hướng dẫn nộp thuế điện tử mới nhất
Nguồn: Thuvienphapluat